為貫徹落實(shí)國家和省關(guān)于在基礎(chǔ)研究類項(xiàng)目中推行經(jīng)費(fèi)包干制的改革精神，進(jìn)一步規(guī)范省基礎(chǔ)與應(yīng)用基礎(chǔ)研究基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用“負(fù)面清單 包干制”管理，省科技廳會同省財政廳制定了《廣東省基礎(chǔ)與應(yīng)用基礎(chǔ)研究基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用“負(fù)面清單 包干制”管理辦法》（以下簡稱《辦法》），于2025年8月1日起開始施行。

　　一、制定背景

　　（一）科技體制改革持續(xù)深化，國家及省層面都對財政科研經(jīng)費(fèi)管理提出了新的更高要求。近年來，國家、省持續(xù)深化科技體制尤其是財政科研經(jīng)費(fèi)管理改革，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號）、《廣東省人民政府辦公廳關(guān)于改革完善省級財政科研經(jīng)費(fèi)使用管理的實(shí)施意見》（粵府辦〔2022〕14號）等相繼提出在基礎(chǔ)研究類科研項(xiàng)目中推行經(jīng)費(fèi)包干制。黨的二十屆三中全會強(qiáng)調(diào)要“擴(kuò)大財政科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)‘包干制’范圍，賦予科學(xué)家更大技術(shù)路線決定權(quán)、更大經(jīng)費(fèi)支配權(quán)、更大資源調(diào)度權(quán)”。這些都對科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理提出了新的更高要求，需推進(jìn)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)“包干制”改革并加強(qiáng)制度建設(shè)，激發(fā)科研人員的創(chuàng)新創(chuàng)造活力。

　　（二）全面創(chuàng)新改革任務(wù)深入推進(jìn)，需總結(jié)改革實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)加快制度建設(shè)。2019年廣東率先在省自然科學(xué)基金面上項(xiàng)目試點(diǎn)實(shí)施經(jīng)費(fèi)使用“包干制”改革。2022年，根據(jù)國家全面創(chuàng)新改革任務(wù)要求，進(jìn)一步將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大至所有省自然科學(xué)基金及省聯(lián)合基金項(xiàng)目（以下簡稱“省基金項(xiàng)目”）。經(jīng)對試點(diǎn)情況進(jìn)行跟蹤、評估，實(shí)施經(jīng)費(fèi)“包干制”改革成效顯著，有效解決了基礎(chǔ)研究不確定性與經(jīng)費(fèi)預(yù)算精準(zhǔn)性之間的矛盾，切實(shí)減輕科研人員負(fù)擔(dān)，提高了經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)。但隨著改革的深入推進(jìn)，改革實(shí)踐中也發(fā)現(xiàn)仍存在部分單位內(nèi)部管理制度建設(shè)滯后、部分負(fù)面清單界定不夠清晰、監(jiān)督機(jī)制不完善等問題，亟需加快建立管理制度，進(jìn)一步規(guī)范和引導(dǎo)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)高效科學(xué)使用，讓科研經(jīng)費(fèi)真正服務(wù)于科研，更好促進(jìn)基礎(chǔ)研究事業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。

　　二、制定依據(jù)

　　（一）《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》（2024年7月18日中國共產(chǎn)黨第二十屆中央委員會第三次全體會議通過）

　　（二）《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號）

　　（三）《科學(xué)技術(shù)活動違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》（科學(xué)技術(shù)部令第19號）

　　（四）《加強(qiáng)“從0到1”基礎(chǔ)研究工作方案》（國科發(fā)基〔2020〕46號）

　　（五）《廣東省科技創(chuàng)新條例》（2024年7月31日廣東省第十四屆人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議通過）

　　（六）《廣東省人民政府辦公廳關(guān)于改革完善省級財政科研經(jīng)費(fèi)使用管理的實(shí)施意見》（粵府辦〔2022〕14號）

　?。ㄆ撸妒〖壺斦蒲许?xiàng)目資金管理監(jiān)督辦法（2023年修訂）》（粵財規(guī)〔2023〕3號）

　　三、內(nèi)容框架

　　《辦法》分為5章26條。第一章為“總則”，明確《辦法》的制定依據(jù)、適用范圍和資金管理原則。第二章為“職責(zé)分工”，明確項(xiàng)目承擔(dān)單位與參與單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、省基金委、省科技廳、省財政廳各方職責(zé)。第三章為“經(jīng)費(fèi)使用管理”，明確省基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支范圍以及經(jīng)費(fèi)使用“負(fù)面清單”，并對經(jīng)費(fèi)撥付、經(jīng)費(fèi)決算、結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用及科研財務(wù)助理制度建設(shè)等進(jìn)行規(guī)范。第四章為“監(jiān)督與評價”，明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用事前、事中和事后監(jiān)督管理舉措，加強(qiáng)對監(jiān)督檢查結(jié)果的運(yùn)用，建立激勵約束機(jī)制，形成全過程閉環(huán)管理體系。第五章為“附則”，明確解釋主體及有效期。

　　四、主要特點(diǎn)

　　《辦法》在充分總結(jié)前期改革實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，貫徹落實(shí)國家和省財政科研經(jīng)費(fèi)管理最新部署要求，重點(diǎn)圍繞省基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用管理的各關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進(jìn)一步明確各方職責(zé)分工、細(xì)化“負(fù)面清單”、建立健全監(jiān)督機(jī)制，形成全面規(guī)范省基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用管理的制度文件。主要特點(diǎn)包括：

　　（一）擴(kuò)大“包干制”適用范圍。《辦法》規(guī)定“包干制”的適用范圍為省自然科學(xué)基金及省聯(lián)合基金項(xiàng)目，同時為貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會關(guān)于擴(kuò)大財政科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)“包干制”范圍有關(guān)要求，進(jìn)一步將其他由省基金委受托管理并在指南中明確實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)“包干制”管理的基礎(chǔ)研究類項(xiàng)目納入適用范圍。

　　（二）進(jìn)一步明確支出范圍，規(guī)范各關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行定額包干資助，不再編制明細(xì)預(yù)算，由承擔(dān)單位據(jù)實(shí)列支，在支出時不區(qū)分直接經(jīng)費(fèi)、間接經(jīng)費(fèi)。根據(jù)《省級財政科研項(xiàng)目資金管理監(jiān)督辦法（2023年修訂）》（粵財規(guī)〔2023〕3號）明確經(jīng)費(fèi)開支范圍主要包括設(shè)備費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、直接人力資源成本費(fèi)、績效支出及管理費(fèi)，并對各類開支范圍的具體支出科目等進(jìn)行界定和闡釋，同時對經(jīng)費(fèi)撥付、經(jīng)費(fèi)決算、結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理等各關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。

　　（三）進(jìn)一步細(xì)化“負(fù)面清單”，劃定經(jīng)費(fèi)使用紅線，增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范性和可操作性。充分結(jié)合改革實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的問題以及管理實(shí)踐中的實(shí)際需求，全面細(xì)化、完善經(jīng)費(fèi)使用“負(fù)面清單”內(nèi)容，在原試點(diǎn)期間提出的“10條”相對原則性“負(fù)面清單”內(nèi)容基礎(chǔ)上，進(jìn)一步梳理形成8條“普遍性禁止清單”和10條圍繞具體開支科目的“具體性禁止清單”，明確劃定經(jīng)費(fèi)具體使用紅線，增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用管理的可操作性。

　　（四）建立健全激勵約束機(jī)制，在為科研人員松綁的同時筑牢經(jīng)費(fèi)安全和有效使用防線。一是建立驗(yàn)收抽查機(jī)制，并加強(qiáng)抽查檢查結(jié)果運(yùn)用，對管理規(guī)范、有典型經(jīng)驗(yàn)、內(nèi)部制度完備，且連續(xù)兩年抽查無問題的承擔(dān)單位減少抽查頻次；對管理失職、不配合監(jiān)督檢查的承擔(dān)單位加大抽查力度，并對違反“負(fù)面清單”行為的責(zé)任主體視情節(jié)輕重予以相應(yīng)懲戒。二是充分考慮基礎(chǔ)研究與應(yīng)用基礎(chǔ)研究特點(diǎn)，探索更符合基礎(chǔ)研究規(guī)律的績效評價體系。三是堅(jiān)持容錯與糾錯并舉，寬容與懲戒并重，對于履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的無過錯科研人員或責(zé)任單位免予問責(zé)。

　　相關(guān)鏈接：廣東省科學(xué)技術(shù)廳廣東省財政廳關(guān)于印發(fā)《廣東省基礎(chǔ)與應(yīng)用基礎(chǔ)研究基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用“負(fù)面清單 包干制”管理辦法》的通知